Новый формат электронных документов. Обзор новинок

Приказ ФНС России от 19.12.2018 года №ММВ-7-15/820@ утвердил новый формат УПД (Универсальный передаточный документ). Использовать его можно со 2 февраля 2019 года. Предусмотрены следующие функции электронного документа:

●    счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;

●    счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);

●    документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).

Причин для разработки нового формата электронного документа несколько: изменение размера ставки НДС, отражение в передаточных документах информации о маркировке и обеспечение прослеживаемости товаров. Стоит отметить, что ФНС прислушивается к пожеланиям участников рынка – были учтены пожелания организаций к формату УПД.

Формат упростит автоматическую обработку первичных документов не только на стороне налоговых органов, но и на стороне самих участников сделки. Добиться решения данной задачи получится за счет выделения большого количества узлов XML, рассчитанных для конкретной информации: номера и даты сопутствующих документов, реквизитов сторон сделки и др.

Предыдущий формат, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ продолжит действовать до 31.12.2019 года. При этом налоговые органы будут до 31.12.2022 года принимать файлы, созданные по формату приказа 155@.

Что изменилось

Что добавилось

Документ-основание

Если УПД выписывается на основании документа (договора, заявки и др.), то отразить связь документов можно благодаря новому узлу «Идентификатор документа-основания».

Фактор

Можно указать данные факторинговой компании и ее банковские реквизиты, а также номер, дату и наименование документа, основания уступки денежного требования. Возможность указать эти сведения внесли по пожеланиям участников рынка для разрешения споров и снижения риска финансирования неуступленных поставок.

Итог приемки

Ранее итог приемки указывался покупателем в узле содержание операции. Теперь покупатель может использовать код, обозначающий итог приемки товара (работ, услуг, прав), который принимает значения:

●    1 - товары (работы, услуги, права) приняты без расхождений (претензий);

●    2 - товары (работы, услуги, права) приняты с расхождениями (претензией);

●    3 - товары (работы, услуги, права) не приняты.

Если необходимо указать иное, то можно воспользоваться, как и ранее, узлом «содержание операции».

При наличии расхождений, можно указать наименование документа, оформляющего расхождения, код вида документа о расхождениях (2 - документ о приемке с расхождениями | 3 - документ о расхождениях), номер и дату документа о расхождениях.

Если документ о расхождениях был отправлен через сервис обмена, то можно указать его идентификатор файла обмена. Это новая возможность, которая позволяет автоматически связывать документы в информационной системе.

Период оказания услуг

При оформлении сводного счета-фактуры на несколько отгрузок, появилась возможность указать дату начала и дату окончания периода поставки товаров.

Обстоятельства формирования счета-фактуры

При выставлении электронного счета-фактуры, можно указать обстоятельства формирования документа:

1.   При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

2.   При получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

3.   В случае реализации комиссионером (агентом, экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика) двум и более покупателям, имущественных прав от своего имени. Это же обстоятельство указывается и при приобретении товаров у двух и более продавцов

Информация о наличии согласованной структуры дополнительных информационных полей

При обмене электронными документами появляется необходимость передавать дополнительную информацию. Особенно это актуально при автоматической обработке документов. Так, может потребоваться передать номер заказа, реквизиты связанных документов, ответственного сотрудника и другую информацию.

Стороны обмена могут заранее договориться о передаваемой информации: в каких узлах xml будут находиться те или иные реквизиты, их наименования и допустимые значения. Новый формат УПД позволяет передавать информацию о наличии такой структуры информационных полей. Новый узел принимает значение XXXX.YYYY.NNNN, где:

●    XXXX содержит идентификатор отправителя, на основе которого информационная система определит структуру дополнительной информации;

●    YYYY содержит аналогичную информацию для информационной системы получателя;

●    NNNN содержит информацию для третьей стороны, в частности, налоговой службы.

Данные из дополнительных информационных полей позволяют информационной системе связать поступивший документ с другими документами, определить сотрудника, ответственного за обработку документа, либо провести автоматическую обработку документа.

ГосКонтракт

Расширился список реквизитов, которые необходимо заполнять при наличии государственного контракта, договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал. Например, выделены реквизиты для даты и номера государственного контракта, номер лицевого счета продавца, код территориального органа Федерального казначейства и др.

Прослеживаемость и маркировка

В новом формате УПД предусмотрено несколько механизмов для обеспечения маркировки и прослеживаемости товаров. Напомню, что распоряжением Правительства России от 28 апреля 2018 года №792-р утверждён перечень из десяти групп товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, с указанием сроков введения маркировки.

Наименование файла информации продавца начинается с ON_NSCHFDOPPRPROS – для товаров, подлежащих прослеживаемости, ON_NSCHFDOPPRMARK – для товаров, подлежащих маркировке.

Для каждой позиции товара или услуги в УПД можно указать сведения о товаре, подлежащем прослеживаемости: регистрационный номер партии товара, количество товара. Также можно указать номер средств идентификации товара, включенного в систему маркировки: уникальный идентификатор транспортной упаковки, либо контрольный идентификационный знак

Источник: Synerdocs. Новости законодательства 2019