Налоговый мониторинг. Вопросы с ответами и без

К системе налогового мониторинга (далее — НМ) в 2021 году присоединились 114 новых организаций, а общая численность участников теперь составляет 209 компаний. Однако, согласно концепции НМ, это количество планируют увеличить до 3879 к 2022 году и до 7827 к 2024-му. Какими темпами идёт переход, к чему готовиться, какой способ взаимодействия с ФНС выбрать — поговорим в статье.

Как передавать данные в ФНС?

Представлять данные можно как минимум тремя способами:

1) Через операторов ТКС. Однако ФНС планомерно от них отказывается, отдавая предпочтение прямому доступу к системе налогоплательщика или через витрину данных;

2) Полный доступ налоговой службе к своему ПО. Для организаций, которые работают в единой экосистеме, организовать подключение будет проще всего, но таких не так уж много;

3) Витрина данных. Этот способ подходит в нескольких случаях: если хотите быстро и безболезненно войти в систему НМ, вы не ведёте налоговый учёт в специализированном ПО или делаете это в Excel, у вас ограниченный бюджет и вы не готовы обновлять текущий софт. Туда же можно отнести и тех, у кого в компании существует так называемый «зоопарк систем».

Налоговому органу необходимо обеспечить «проваливание» до первичного документа. При этом нужно учитывать, что налогоплательщик может хранить свои данные в разных учётных системах, а архив документов вести, например, в ECM-системе, что в свою очередь вызовет сложности при представлении данных. Придётся предоставлять доступ отдельно к каждой учётной системе, что трудоёмко и очень затратно.

Куда денутся операторы ТКС?

Вполне логичный вопрос, который напрашивается сам собой. С одной стороны, необходимость в операторах ТКС, казалось бы, отпадает — ФНС получает доступ к данным компаний через витрины или посредством прямой интеграции с системами организаций. Конечно, объём передаваемых документов значительно сократится, в частности, это касается истребований, а вот возможность обмениваться через них отчётностью пока закреплена на законодательном уровне.

С другой стороны, если строить прогнозы жизнеспособности операторов ТКС на основании данных о количестве вступающих компаний в налоговый мониторинг и имеющихся барьеров, то отказ от них для всех налогоплательщиков видится весьма сомнительным.

А с витринами работать можно?

Требований о том, что налогоплательщик должен предоставить доступ ко всем своим учётным системам или к какой-то одной конкретной на сегодняшний день нет. Главное условие — соответствие требованиям ФНС в части представления данных в рамках НМ. В частности, необходима возможность проверки всех данных учёта: бухгалтерского, налогового, а также наличие возможности проверить все первичные документы, составленные и подписанные в электронном и бумажном видах.

Конечно, сейчас нет требований к витринам как таковым, это подтвердила начальник управления налогового мониторинга ФНС Марина Крашенинникова в конце 2020 года на форуме «Налоговая вакцинация экономики». Но такие правила со временем всё же появятся. Явно встанет вопрос о сертификации витрин, подтверждении данных и их некомпрометации. И будет необходимо какое-либо подтверждение того, что информация в витринах будет соответствовать данным из учётных систем.

Что ещё учесть при подготовке?

При вхождении в налоговый мониторинг, кроме аудита внутренних систем и проработки технических вопросов (об этом можно также почитать на ECM-Journal), необходимо задуматься и об организации хранения документов, к которым в последствии получит доступ ФНС. Это могут быть как электронные оригиналы, отправленные через оператора ЭДО, подписанные электронной подписью, так и сканированные образы бумажных документов. При этом важно учитывать, что хранение первых нужно обеспечить должным образом. Проверяющим не будет достаточно лишь визуального образа, необходим ещё и файл электронной подписи. Компаниям, которые уже ведут архив в электронном виде останется только настроить интеграции с витринами для «проваливания» до нужных документов.

Если у вас всё ещё нет электронного хранилища, обратите внимание на решение финансовый архив от компании Directum. Его внедрение — первый шаг, который нужно сделать перед вступлением в НМ. Без архива смысла подключаться к налоговому мониторингу не видится возможным.

Архив обеспечивает централизованное и надёжное хранение документов всех организаций, обособленных подразделений, филиалов и представительств, в лице которых действует компания. Документы защищены от потери и повреждения, а действия, которые сотрудники могут выполнять с оригиналами, определяются правами доступа.

***

Темпы вхождения компаний в систему налогового мониторинга сейчас невелики, однако планы ФНС на этот счёт более оптимистичны. Однозначно понятно, что с налоговыми витринами работать можно, но и к ним со временем предъявят требования. Напротив, необходимость передачи истребований через операторов ТКС скорее всего отпадёт, хоть и не в ближайшем будущем. Вступление в НМ — дело довольно затратное, потребуются дополнительные средства на настройку интеграций, организацию архива и т. д. К сожалению, это могут себе позволить не все представители бизнеса. Именно по этой причине видится, что операторы ТКС ещё будут актуальны долгое время.