Налоговый мониторинг: что изменилось в 2021 году и что будет дальше

Концепция развития системы налогового мониторинга в России утверждена распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р «Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга».

Концепцией предусмотрено создание автоматизированной системы с целью контроля за рисковыми операциями организаций и получения мотивированных мнений по ним напрямую от представителей Федеральной налоговой службы.

Что произошло в последние месяцы, какие новости появились, и что они значат для бизнеса, разберемся в материале.

Что принес сентябрь?

Вот и наступила долгожданная осень, и 1 сентября закончился срок представления заявления о проведении налогового мониторинга в 2022 году. Представили их 132 компании.

Налоговые органы будут проверять документы, представленные с заявлением:

• регламент информационного взаимодействия;
• информацию об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25%;
• учетную политику организации, действующую в 2021 году;
• контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;
• оценку уровня организации системы внутреннего контроля;
• информацию об организации системы внутреннего контроля;
• внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации.

Документы для участия в мониторинге представляются в электронном виде и проверяются автоматически в АИС «Налог-3».

Такие новости официально появились на сайте Федеральной Налоговой службы.

«В этом году среди участников, которые переходят на режим налогового мониторинга, большой пул компаний — это представители среднего бизнеса. Мы видим существенное расширение представителей отраслей. Кроме того, впервые в этом году мы отменили соответствие этим критериям для участников консолидированных групп налогоплательщиков. Участники КГН могут переходить в налоговый мониторинг независимо от соответствия суммовым критериям», — отметила Марина Крашенинникова.

Напомним также о том, что утвержден приказ ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476, вступивший в силу 16 августа 2021 года. В нем перечислены те самые формы и регламенты, которые заполняют налогоплательщики, чтобы стать участником налогового мониторинга.

Однако, данные формы разрешалось применять с 1 июня 2021, в том числе в электронном виде, потому как ФНС внесла форматы в справочник СФНД.

Аналогичная ситуация с запросом о предоставлении мотивированного мнения. Форма и формат утверждены приказом ФНС России от 11.05.2021 ЕД-7-23/477@, который зарегистрирован в Минюсте 10 августа 2021 года. Со 2 августа формат включен в справочник СФНД, а значит, и этот документ можно отправлять в электронном виде.

Требования к организации системы внутреннего контроля утверждены приказом ФНС России от 25 мая 2021 № ЕД-7-23/518@.

Кто эти компании, из каких отраслей, будет известно позднее, а пока ФНС начала процедуру проверки соответствия требований фактическим данным налогоплательщиков, и продлится она до 1 ноября 2022 года.

Снижение критериев для перехода

Есть еще одна интересная новость, потенциально влияющая на развитие и проникновение налогового мониторинга в бизнес. С 1 июля 2021 года снижаются критерии для перехода организаций в новую форму контроля:

• по доходам и активам — с 3 до 1 млрд рублей;
• по налогам — с 300 до 100 млн рублей.

По оценкам ФНС, порядка 7000 компаний подходят под новые критерии уже сегодня. Это дает возможность всё большему числу предприятий вступать в ряды тех, кто оперативно решает вопросы с ФНС, отказывается от операторов ТКС и предоставляет доступ к своим системам регулятору напрямую.

Если новые 132 компании, успевшие подать заявление до 1 сентября, пройдут проверку, то участников мониторинга станет уже более 300.

Кратко о том, как перейти на налоговый мониторинг

1. Оценить суммовые критерии. Понять, подходит ли ваша организация под них.
2. Проверить готовность информационных систем. В частности, системы бухгалтерского, налогового учета и, конечно, финансового архива, ведь регулятор желает получить доступ ко всем первичным учетным документам.
3. Подготовить и оценить системы внутреннего контроля.
4. Если ваша организация подходит для вступления в налоговый мониторинг по всем критериям, то теперь необходимо совместно с ФНС разработать «Дорожную карту» (некоторый план-график по переходу).
5. Подать документы в налоговый орган (в 2021 году заявки принимались до 1 сентября).
6. Получить ответ от ФНС (в 2021 году он будет готов к 1 ноября).

Внедрение системы налогового мониторинга выгодно не только тем, что освобождает бизнес от камеральных и выездных проверок. Нововведение поможет сэкономить на услугах налоговых консультантов, поскольку уже в ходе мониторинга можно будет получить мотивированное мнение от специалистов налоговой и устранить противоречия без штрафов.

Кроме того, прозрачность начисления и уплаты налогов в компании повышает ее привлекательность в глазах потенциальных партнеров и инвесторов.

Пожалуй, на этом всё. Будем наблюдать за развитием событий в области налогового мониторинга.